Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит > Все о вирусах
Все о вирусах    

Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит

Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность изменения срока уплаты налога для налогоплательщика, чье финансовое состояние не позволяет исполнить налоговую обязанность в установленный срок. В настоящей рассылке, Адвокатское бюро «Юрлов и Партнеры» расскажет, в каких случаях налогоплательщику может быть предоставлена такая возможность и в каких формах она осуществляется.

1. ФОРМЫ ИЗМЕНЕНИЯ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА
Главой 9 НК РФ предусмотрено изменение сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в форме:

• отсрочки (единовременная уплата налога по окончании срока действия отсрочки);
• рассрочки (постепенная уплата сумм в соответствии с графиком);
• инвестиционного налогового кредита (уменьшение платежей по налогу в течение определенного срока и в определенных пределах с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов)

2. ОТСРОЧКА И РАССРОЧКА УПЛАТЫ НАЛОГА
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии одного из следующих оснований (пункт 2 статьи 64 НК РФ):
1)причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств налогоплательщику – получателю бюджетных средств, и (или) недоведение предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) сезонный хаpaктер деятельности;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, а также страховых взносов может быть предоставлена на срок более 1 года, но не превышающий 3 лет.
Основания, порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов определены главой 9 НК РФ, а также регламентированы Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 No ММВ-7-8/683@.
При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3, 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ, отсрочка или рассрочка по уплате налога, а при наличии основания, указанного в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов.
Кроме того, обязательным условием для предоставления отсрочки или рассрочки является представление обеспечения в форме залога, поручительства или банковской гарантии. С актуальным перечнем банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации.
3. УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ ОТСРОЧКИ ИЛИ РАССРОЧКИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ОСНОВАНИЯМ

3.1. Условия получения отсрочки или рассрочки по подпункту 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ. -
«Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога»
Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ, устанавливается налоговыми органами по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного строго в соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 No 382. Для удобства, мы изложили основные тезисы методики в Приложении No1 к настоящей рассылке.
3.2. Условия получения отсрочки или рассрочки по подпункту 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ -
«Невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов»
Порядок установления уполномоченным органом наличия указанного в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ основания для предоставления рассрочки по уплате налога, а также условия, необходимые для предоставления рассрочки по указанному основанию, определены пунктом 5.1 статьи 64 НК РФ.
ФНС устанавливает возможность получения рассрочки, если компания за счет 3-х мecячной выручки до подачи заявления и ожидаемых доходов не сможет покрыть все обязательства с учетом своих доначислений. При этом обязательно должны быть соблюдены предусмотренные пунктом 5.1. статьи 64 НК РФ и изложенные ниже условия:
• сумма недоимок и штрафов, установленная в результате проведения налоговым органом налоговой проверки, составляет не более 70 процентов и не менее 30 процентов от выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам соответствующей налоговой проверки; • со дня создания организации, регистрации ИП до дня подачи заявления о предоставлении рассрочки по уплате налога прошло не менее одного года; • в отношении организации, ИП, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); • организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации; • решение налогового органа по результатам налоговой проверки, не обжалуется на момент подачи заявления.

4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
Статьей 67 НК РФ установлено, что инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям:
1) проводящим научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы либо технического перевооружение собственного производства; 2) осуществляющим внедренческую или инновационную деятельность, в том числе создающим новые или совершенствующим применяемые технологий, создающим новые виды сырья или материалов; 3) выполняющим особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляющим особо важные услуги населению; 4) выполняющим государственный оборонный заказ; 5) осуществляющим инвестиции в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации; 6) включенным в реестр резидентов зоны территориального развития.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от 1 года до 5 лет.
Для организаций, включенных в реестр резидентов зоны территориального развития инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от 1 года до 10 лет.
5. ЧЕМ МЫ МОЖЕМ БЫТЬ ВАМ ПОЛЕЗНЫ
Адвокатское Бюро «Юрлов и Партнеры» имеет опыт по представлению организаций и физических лиц в Федеральной налоговой службе РФ в рамках текущей деятельности, а также по сопровождению контрольных мероприятиях со стороны налоговых органов.
Мы можем проконсультировать Вас по вопросам предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного кредита, а также по любым другим возникающим вопросам в сфере налогового законодательства.
Если у вас возникли какие-либо вопросы по изложенной информации, мы с удовольствием на них ответим.
С наилучшими пожеланиями, Адвокатское бюро «Юрлов и Партнеры»

Приложение No1 Условия предоставления рассрочки при угрозе возникновения признаков
банкротства в случае единовременной уплаты налога

Для проведения анализа финансового состояния налогоплательщика рассчитываются следующие показатели.
1. Степень платежеспособности по текущим обязательствам:
отношение суммы краткосрочных обязательств (Строка 1500 баланса) к среднемecячной выручке. Определяется в месяцах.
2. Коэффициент текущей ликвидности:
отношение суммы оборотных активов (Строка 1200 баланса) (без учета дебиторской задолженности участников по взносам в уставной капитал) к сумме краткосрочных обязательств (Строка 1500 баланса).
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то в отношении заинтересованного лица делается вывод об отсутствии угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) этого лица в случае единовременной уплаты им налога.
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то в отношении заинтересованного лица проводится дополнительный анализ установленных методикой показателей.
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности больше 1, то рассрочка и отсрочка по данному основанию не может быть представлена.
В соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 No 382 «Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога и о признании утратившим силу приказа Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. No 175».

Документ: Ссылка на файл



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Витаминные капельницы: нужны ли они здоровому человеку

Витаминные капельницы: нужны ли они здоровому человекуВитаминные капельницы: нужны ли они здоровому человеку...

23 06 2021 11:24:13

Дмитрий Гвоздев: «Внедрение цифровых технологий неизбежно ведёт к реальному снижению числа технологических нарушений»

Дмитрий Гвоздев: «Внедрение цифровых технологий неизбежно ведёт к реальному снижению числа технологических нарушений»Дмитрий Гвоздев: «Внедрение цифровых технологий неизбежно ведёт к реальному снижению числа технологических нарушений»...

22 06 2021 10:42:25

О мерах профилактики клещевого вирусного энцефалита

О мерах профилактики клещевого вирусного энцефалитаО мерах профилактики клещевого вирусного энцефалита...

21 06 2021 4:13:10

COVID-19: к чему готовиться дальше?

COVID-19: к чему готовиться дальше?COVID-19: к чему готовиться дальше?...

20 06 2021 22:54:48

Президент Люберецкой ТПП Николай Кантович: «Мы будем двигаться вперёд, и ничто нас не остановит!»

Президент Люберецкой ТПП Николай Кантович: «Мы будем двигаться вперёд, и ничто нас не остановит!»Президент Люберецкой ТПП Николай Кантович: «Мы будем двигаться вперёд, и ничто нас не остановит!»...

19 06 2021 23:33:25

STADA приобретает фармацевтический бизнес компании «Биофарма», становясь ведущим игроком на фармацевтическом рынке Украины

STADA приобретает фармацевтический бизнес компании «Биофарма», становясь ведущим игроком на фармацевтическом рынке УкраиныSTADA приобретает фармацевтический бизнес компании «Биофарма», становясь ведущим игроком на фармацевтическом рынке Украины...

18 06 2021 3:51:36

Фронтовые концерты и утраченные сокровища: Музей Победы представил программу к «Ночи искусств»

Фронтовые концерты и утраченные сокровища: Музей Победы представил программу к «Ночи искусств»Фронтовые концерты и утраченные сокровища: Музей Победы представил программу к «Ночи искусств»...

17 06 2021 13:29:44

Почему шоколад делает нас счастливее?

Почему шоколад делает нас счастливее?Почему шоколад делает нас счастливее?...

16 06 2021 0:35:46

Экономист рассказал о проблемах старения нации и почему мизерные пенсии

Экономист рассказал о проблемах старения нации и почему мизерные пенсииЭкономист рассказал о проблемах старения нации и почему мизерные пенсии...

15 06 2021 10:35:48

Анатолий Голомолзин: эффективная работа зачастую остается незаметной, как раз в силу ее эффективности

Анатолий Голомолзин: эффективная работа зачастую остается незаметной, как раз в силу ее эффективностиАнатолий Голомолзин: эффективная работа зачастую остается незаметной, как раз в силу ее эффективности...

14 06 2021 12:24:27

Корановирус в Новой Зеландии. Статистика и онлайн карта короновируса в Новой Зеландии

Корановирус в Новой Зеландии. Статистика и онлайн карта короновируса в Новой ЗеландииСтатистика коронавируса в Новой Зеландии: онлайн карта распространения в реальном времени, число заболевших коронавирусом. Ситуация с коронавирусом в Новой Зеландии на сегодня....

13 06 2021 21:39:50

«Добровольность проверки квалификаций будет ограничиваться спросом со стороны рынка»

«Добровольность проверки квалификаций будет ограничиваться спросом со стороны рынка»«Добровольность проверки квалификаций будет ограничиваться спросом со стороны рынка»...

12 06 2021 9:43:13

О тестировании на новую коронавирусную инфекцию в регионах Российской Федерации

О тестировании на новую коронавирусную инфекцию в регионах Российской ФедерацииО тестировании на новую коронавирусную инфекцию в регионах Российской Федерации...

11 06 2021 19:45:58

Особенности COVID-19 у детей: что полезно знать родителям

Особенности COVID-19 у детей: что полезно знать родителямОсобенности COVID-19 у детей: что полезно знать родителям...

10 06 2021 2:45:55

О подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в России

О подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в РоссииО подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в России...

09 06 2021 0:25:36

Леденящие души: любопытные факты о популярной контрастной процедуре

Леденящие души: любопытные факты о популярной контрастной процедуреЛеденящие души: любопытные факты о популярной контрастной процедуре...

08 06 2021 8:42:44

15 способов снизить гормон стресса от эксперта в области лечения хронической усталости

15 способов снизить гормон стресса от эксперта в области лечения хронической усталости15 способов снизить гормон стресса от эксперта в области лечения хронической усталости...

07 06 2021 22:41:26

Началась разработка приложения с индивидуальными программами реабилитации для пациентов с заболеваниями сердца

Началась разработка приложения с индивидуальными программами реабилитации для пациентов с заболеваниями сердцаНачалась разработка приложения с индивидуальными программами реабилитации для пациентов с заболеваниями сердца...

06 06 2021 17:48:36

«Мы вытягивали пациентов с 90-процентным поражением легких»

«Мы вытягивали пациентов с 90-процентным поражением легких»«Мы вытягивали пациентов с 90-процентным поражением легких»...

05 06 2021 8:44:32

Эльнара Авакян: «Ярмарка – это площадка старинных традиций и современного бизнеса»

Эльнара Авакян: «Ярмарка – это площадка старинных традиций и современного бизнеса»Эльнара Авакян: «Ярмарка – это площадка старинных традиций и современного бизнеса»...

04 06 2021 23:13:12

Наталья Пинягина: «Правильно поставленные задачи и цели не дают сбиться с намеченного пути»

Наталья Пинягина: «Правильно поставленные задачи и цели не дают сбиться с намеченного пути»Наталья Пинягина: «Правильно поставленные задачи и цели не дают сбиться с намеченного пути»...

03 06 2021 7:35:32

Юлия Хазова: «Если ты хочешь, чтобы у тебя были продажи и к тебе шли люди, надо всегда придумывать что-то новое»

Юлия Хазова: «Если ты хочешь, чтобы у тебя были продажи и к тебе шли люди, надо всегда придумывать что-то новое»Юлия Хазова: «Если ты хочешь, чтобы у тебя были продажи и к тебе шли люди, надо всегда придумывать что-то новое»...

02 06 2021 15:55:55

Суставы из титана, уникальные детали и принты: как работает технопарк «Калибр»

Суставы из титана, уникальные детали и принты: как работает технопарк «Калибр»Суставы из титана, уникальные детали и принты: как работает технопарк «Калибр»...

01 06 2021 9:57:44

Череповецкий фанерно-мебельный комбинат: курс – на уверенное развитие

Череповецкий фанерно-мебельный комбинат: курс – на уверенное развитиеЧереповецкий фанерно-мебельный комбинат: курс – на уверенное развитие...

31 05 2021 1:33:35

О женской поэзии и не только: библиотеки приглашают на литературный онлайн-марафон

О женской поэзии и не только: библиотеки приглашают на литературный онлайн-марафонО женской поэзии и не только: библиотеки приглашают на литературный онлайн-марафон...

30 05 2021 8:20:58

Хлaмидиоз: как его определить и вылечить, меры профилактики.

Хлaмидиоз: как его определить и вылечить, меры профилактики.Хлaмидиоз является венерическим заболеванием, которое чревато серьезными осложнениями, в т.ч. бесплодием. Поэтому важно знать, как инфекция проявляется, чтобы своевременно обратиться к врачу и начать терапию....

29 05 2021 12:55:47

Сергeй Собянин объявил об объединении «МЭШ» с независимыми платформами онлайн-образования

Сергeй Собянин объявил об объединении «МЭШ» с независимыми платформами онлайн-образованияСергeй Собянин объявил об объединении «МЭШ» с независимыми платформами онлайн-образования...

28 05 2021 6:11:53

В декорациях весны: в столичных парках пройдут выставки под открытым небом

В декорациях весны: в столичных парках пройдут выставки под открытым небомВ декорациях весны: в столичных парках пройдут выставки под открытым небом...

27 05 2021 11:25:37

Консультации экспертов, эндопротезирование и тесты на коронавирус: как проходит плановая госпитализация

Консультации экспертов, эндопротезирование и тесты на коронавирус: как проходит плановая госпитализацияКонсультации экспертов, эндопротезирование и тесты на коронавирус: как проходит плановая госпитализация...

26 05 2021 13:51:25

Об особенностях приобретения товаров через Интернет в период распродаж и «черной пятницы»

Об особенностях приобретения товаров через Интернет в период распродаж и «черной пятницы»Об особенностях приобретения товаров через Интернет в период распродаж и «черной пятницы»...

25 05 2021 1:39:15

Феликс Лапин: Не стоит переоценивать политические факторы, бизнес-дипломатия самая успешная и стабильная

Феликс Лапин: Не стоит переоценивать политические факторы, бизнес-дипломатия самая успешная и стабильнаяФеликс Лапин: Не стоит переоценивать политические факторы, бизнес-дипломатия самая успешная и стабильная...

24 05 2021 5:47:37

Дети и телевизор

Дети и телевизорДети и телевизор...

23 05 2021 21:35:45

В спинальном центре больницы № 67 имени Л.А. Ворохобова завершили капитальный ремонт

В спинальном центре больницы № 67 имени Л.А. Ворохобова завершили капитальный ремонтВ спинальном центре больницы № 67 имени Л.А. Ворохобова завершили капитальный ремонт...

22 05 2021 10:10:16

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусомИнформационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом...

21 05 2021 20:38:40

Коронавирус в мире. ВОЗ предупреждает, что "волшебной палочки" не будет, Мельбурн закрывает магазины

Коронавирус в мире. ВОЗ предупреждает, что "волшебной палочки" не будет, Мельбурн закрывает магазиныКоронавирус в мире. ВОЗ предупреждает, что "волшебной палочки" не будет, Мельбурн закрывает магазины...

20 05 2021 1:29:58

Где жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсию

Где жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсиюГде жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсию...

19 05 2021 6:34:51

О подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в России

О подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в РоссииО подтвержденных случаях новой коронавирусной инфекции COVID-2019 в России...

18 05 2021 4:20:53

Выдыхайте: 5 проверенных способов укрепить здоровье легких

Выдыхайте: 5 проверенных способов укрепить здоровье легкихВыдыхайте: 5 проверенных способов укрепить здоровье легких...

17 05 2021 9:57:42

Станция МЦД Долгопрудная открылась после реконструкции

Станция МЦД Долгопрудная открылась после реконструкцииСтанция МЦД Долгопрудная открылась после реконструкции...

16 05 2021 2:51:22

20 выездов в сутки. Как работают фельдшеры скорой помощи в период пандемии

20 выездов в сутки. Как работают фельдшеры скорой помощи в период пандемии20 выездов в сутки. Как работают фельдшеры скорой помощи в период пандемии...

15 05 2021 10:16:22

Витамины в борьбе с коронавирусом

Витамины в борьбе с коронавирусомВитамины в борьбе с коронавирусом...

14 05 2021 1:55:56

Еда и вещи, вызывающие paк: действительно ли в oнкoлoгии виноваты чипсы, СВЧ и консервы?

Еда и вещи, вызывающие paк: действительно ли в oнкoлoгии виноваты чипсы, СВЧ и консервы?Еда и вещи, вызывающие paк: действительно ли в oнкoлoгии виноваты чипсы, СВЧ и консервы?...

13 05 2021 17:29:30

«Один парк – две территории»

«Один парк – две территории»«Один парк – две территории»...

12 05 2021 19:54:45

Москва закупила 300 современных машин скорой помощи

Москва закупила 300 современных машин скорой помощиМосква закупила 300 современных машин скорой помощи...

11 05 2021 14:12:33

Об употрeблении табака в период пандемии новой коронавирусной инфекции COVID-19

Об употрeблении табака в период пандемии новой коронавирусной инфекции COVID-19Об употрeблении табака в период пандемии новой коронавирусной инфекции COVID-19...

10 05 2021 22:45:58

Вакцина от коронавируса. Вопросы, на которые есть ответы

Вакцина от коронавируса. Вопросы, на которые есть ответыВакцина от коронавируса. Вопросы, на которые есть ответы...

09 05 2021 4:29:11

Почему мы не помним свое детство, а дети забывают наши просьбы?

Почему мы не помним свое детство, а дети забывают наши просьбы?Почему мы не помним свое детство, а дети забывают наши просьбы?...

08 05 2021 1:12:33

6 частых ошибок при закаливании ребенка

6 частых ошибок при закаливании ребенка6 частых ошибок при закаливании ребенка...

07 05 2021 0:52:18

Глазированные сырки: почему от них больше вреда, чем пользы

Глазированные сырки: почему от них больше вреда, чем пользыГлазированные сырки: почему от них больше вреда, чем пользы...

06 05 2021 15:15:50

Дневник предпринимателя. Как делать "здоровые" батончики для магазинов и аптек

Дневник предпринимателя. Как делать "здоровые" батончики для магазинов и аптекДневник предпринимателя. Как делать "здоровые" батончики для магазинов и аптек...

05 05 2021 10:15:29

Еще:
Заболевания -1 :: Заболевания -2 :: Заболевания -3 :: Заболевания -4 :: Заболевания -5 :: Заболевания -6 :: Заболевания -7 :: Заболевания -8 :: Заболевания -9 :: Заболевания -10 :: Заболевания -11 :: Заболевания -12 :: Заболевания -13 :: Заболевания -14 :: Заболевания -15 :: Заболевания -16 :: Заболевания -17 ::