Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит > Все о вирусах
Все о вирусах    

Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит

Как отсрочить уплату налога? Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность изменения срока уплаты налога для налогоплательщика, чье финансовое состояние не позволяет исполнить налоговую обязанность в установленный срок. В настоящей рассылке, Адвокатское бюро «Юрлов и Партнеры» расскажет, в каких случаях налогоплательщику может быть предоставлена такая возможность и в каких формах она осуществляется.

1. ФОРМЫ ИЗМЕНЕНИЯ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА
Главой 9 НК РФ предусмотрено изменение сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в форме:

• отсрочки (единовременная уплата налога по окончании срока действия отсрочки);
• рассрочки (постепенная уплата сумм в соответствии с графиком);
• инвестиционного налогового кредита (уменьшение платежей по налогу в течение определенного срока и в определенных пределах с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов)

2. ОТСРОЧКА И РАССРОЧКА УПЛАТЫ НАЛОГА
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии одного из следующих оснований (пункт 2 статьи 64 НК РФ):
1)причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств налогоплательщику – получателю бюджетных средств, и (или) недоведение предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) сезонный хаpaктер деятельности;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, а также страховых взносов может быть предоставлена на срок более 1 года, но не превышающий 3 лет.
Основания, порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов определены главой 9 НК РФ, а также регламентированы Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 No ММВ-7-8/683@.
При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3, 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ, отсрочка или рассрочка по уплате налога, а при наличии основания, указанного в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов.
Кроме того, обязательным условием для предоставления отсрочки или рассрочки является представление обеспечения в форме залога, поручительства или банковской гарантии. С актуальным перечнем банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации.
3. УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ ОТСРОЧКИ ИЛИ РАССРОЧКИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ОСНОВАНИЯМ

3.1. Условия получения отсрочки или рассрочки по подпункту 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ. -
«Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога»
Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ, устанавливается налоговыми органами по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного строго в соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 No 382. Для удобства, мы изложили основные тезисы методики в Приложении No1 к настоящей рассылке.
3.2. Условия получения отсрочки или рассрочки по подпункту 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ -
«Невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов»
Порядок установления уполномоченным органом наличия указанного в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ основания для предоставления рассрочки по уплате налога, а также условия, необходимые для предоставления рассрочки по указанному основанию, определены пунктом 5.1 статьи 64 НК РФ.
ФНС устанавливает возможность получения рассрочки, если компания за счет 3-х мecячной выручки до подачи заявления и ожидаемых доходов не сможет покрыть все обязательства с учетом своих доначислений. При этом обязательно должны быть соблюдены предусмотренные пунктом 5.1. статьи 64 НК РФ и изложенные ниже условия:
• сумма недоимок и штрафов, установленная в результате проведения налоговым органом налоговой проверки, составляет не более 70 процентов и не менее 30 процентов от выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам соответствующей налоговой проверки; • со дня создания организации, регистрации ИП до дня подачи заявления о предоставлении рассрочки по уплате налога прошло не менее одного года; • в отношении организации, ИП, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); • организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации; • решение налогового органа по результатам налоговой проверки, не обжалуется на момент подачи заявления.

4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
Статьей 67 НК РФ установлено, что инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям:
1) проводящим научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы либо технического перевооружение собственного производства; 2) осуществляющим внедренческую или инновационную деятельность, в том числе создающим новые или совершенствующим применяемые технологий, создающим новые виды сырья или материалов; 3) выполняющим особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляющим особо важные услуги населению; 4) выполняющим государственный оборонный заказ; 5) осуществляющим инвестиции в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации; 6) включенным в реестр резидентов зоны территориального развития.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от 1 года до 5 лет.
Для организаций, включенных в реестр резидентов зоны территориального развития инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от 1 года до 10 лет.
5. ЧЕМ МЫ МОЖЕМ БЫТЬ ВАМ ПОЛЕЗНЫ
Адвокатское Бюро «Юрлов и Партнеры» имеет опыт по представлению организаций и физических лиц в Федеральной налоговой службе РФ в рамках текущей деятельности, а также по сопровождению контрольных мероприятиях со стороны налоговых органов.
Мы можем проконсультировать Вас по вопросам предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного кредита, а также по любым другим возникающим вопросам в сфере налогового законодательства.
Если у вас возникли какие-либо вопросы по изложенной информации, мы с удовольствием на них ответим.
С наилучшими пожеланиями, Адвокатское бюро «Юрлов и Партнеры»

Приложение No1 Условия предоставления рассрочки при угрозе возникновения признаков
банкротства в случае единовременной уплаты налога

Для проведения анализа финансового состояния налогоплательщика рассчитываются следующие показатели.
1. Степень платежеспособности по текущим обязательствам:
отношение суммы краткосрочных обязательств (Строка 1500 баланса) к среднемecячной выручке. Определяется в месяцах.
2. Коэффициент текущей ликвидности:
отношение суммы оборотных активов (Строка 1200 баланса) (без учета дебиторской задолженности участников по взносам в уставной капитал) к сумме краткосрочных обязательств (Строка 1500 баланса).
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то в отношении заинтересованного лица делается вывод об отсутствии угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) этого лица в случае единовременной уплаты им налога.
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то в отношении заинтересованного лица проводится дополнительный анализ установленных методикой показателей.
Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев и коэффициент текущей ликвидности больше 1, то рассрочка и отсрочка по данному основанию не может быть представлена.
В соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 No 382 «Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога и о признании утратившим силу приказа Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. No 175».

Документ: Ссылка на файл



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Индекс контактов между людьми поможет предсказать волну COVID-19

Индекс контактов между людьми поможет предсказать волну COVID-19Индекс контактов между людьми поможет предсказать волну COVID-19...

25 10 2021 17:59:27

Капитан Грей, офицер Варавва: каким мы запомним Василия Ланового

Капитан Грей, офицер Варавва: каким мы запомним Василия ЛановогоКапитан Грей, офицер Варавва: каким мы запомним Василия Ланового...

24 10 2021 3:50:11

В России определили лучших юристов в области «цифрового» права На стыке права и инноваций: в России определили лучших «цифровых» юристов

В России определили лучших юристов в области «цифрового» права На стыке права и инноваций: в России определили лучших «цифровых» юристовВ России определили лучших юристов в области «цифрового» права На стыке права и инноваций: в России определили лучших «цифровых» юристов...

23 10 2021 21:43:43

В Музее космонавтики открылась выставка «Первый»

В Музее космонавтики открылась выставка «Первый»В Музее космонавтики открылась выставка «Первый»...

22 10 2021 23:39:10

Можно ли составить диету по генетическому тесту и анализу крови

Можно ли составить диету по генетическому тесту и анализу кровиМожно ли составить диету по генетическому тесту и анализу крови...

21 10 2021 15:29:24

Можно ли красить ногти беременным

Можно ли красить ногти беременнымМожно ли красить ногти беременным...

20 10 2021 18:50:45

Павел Шустров: «Многие вообще не знают о существовании корпоративных тарифов»

Павел Шустров: «Многие вообще не знают о существовании корпоративных тарифов»Павел Шустров: «Многие вообще не знают о существовании корпоративных тарифов»...

19 10 2021 17:44:47

3 декабря - Международный день борьбы с пестицидами

3 декабря - Международный день борьбы с пестицидами3 декабря - Международный день борьбы с пестицидами...

18 10 2021 11:22:18

Болезнь перевернутого режима

Болезнь перевернутого режимаБолезнь перевернутого режима...

17 10 2021 2:14:53

Почему нельзя сдавать кровь чаще 2 раз в месяц

Почему нельзя сдавать кровь чаще 2 раз в месяцПочему нельзя сдавать кровь чаще 2 раз в месяц...

16 10 2021 4:25:31

Почему польза хурмы не всегда побеждает ее вред: сколько можно съедать в сутки

Почему польза хурмы не всегда побеждает ее вред: сколько можно съедать в суткиПочему польза хурмы не всегда побеждает ее вред: сколько можно съедать в сутки...

15 10 2021 5:14:52

Где жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсию

Где жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсиюГде жила Марина Цветаева и творила Вера Мухина: чат-бот приглашает на новую экскурсию...

14 10 2021 9:44:27

Низкое давление? 8 способов привести себя в норму

Низкое давление? 8 способов привести себя в нормуНизкое давление? 8 способов привести себя в норму...

13 10 2021 4:53:29

Краткий обзор судебной пpaктики в сфере производства и обращения медицинской продукции за июнь-август 2020 года

Краткий обзор судебной пpaктики в сфере производства и обращения медицинской продукции за июнь-август 2020 годаКраткий обзор судебной пpaктики в сфере производства и обращения медицинской продукции за июнь-август 2020 года...

12 10 2021 10:44:52

Хороший 2020-й: чего достигла Москва за прошлый год

Хороший 2020-й: чего достигла Москва за прошлый годХороший 2020-й: чего достигла Москва за прошлый год...

11 10 2021 17:38:41

Комик против фюрера: 80 лет "Великому диктатору" Чарли Чаплина

Комик против фюрера: 80 лет "Великому диктатору" Чарли ЧаплинаКомик против фюрера: 80 лет "Великому диктатору" Чарли Чаплина...

10 10 2021 21:57:46

Когда появился язык веера и как Царицыно стало местом отдыха дачников: о чем еще расскажут музеи онлайн

Когда появился язык веера и как Царицыно стало местом отдыха дачников: о чем еще расскажут музеи онлайнКогда появился язык веера и как Царицыно стало местом отдыха дачников: о чем еще расскажут музеи онлайн...

09 10 2021 21:33:52

Правовой обзор законодательства по закупкам за период с 16.03.2020 по 27.03.2020

Правовой обзор законодательства по закупкам за период с 16.03.2020 по 27.03.2020Правовой обзор законодательства по закупкам за период с 16.03.2020 по 27.03.2020...

08 10 2021 6:43:24

Евгения Дмитриева: «В Kemppi Четвёртая промышленная революция уже наступила!»

Евгения Дмитриева: «В Kemppi Четвёртая промышленная революция уже наступила!»Евгения Дмитриева: «В Kemppi Четвёртая промышленная революция уже наступила!»...

07 10 2021 1:54:24

Премия губернатора Московской области для СМИ, блогов и соцсетей «Медиана»

Премия губернатора Московской области для СМИ, блогов и соцсетей «Медиана»Премия губернатора Московской области для СМИ, блогов и соцсетей «Медиана»...

06 10 2021 0:49:18

Современные медицинские технологии должны прийти в первичное звено

Современные медицинские технологии должны прийти в первичное звеноСовременные медицинские технологии должны прийти в первичное звено...

05 10 2021 13:23:50

Карта сайта

Карта сайтаКарта сайта...

04 10 2021 16:57:12

Сергeй Собянин: В ОЭЗ «Технополис “Москва”» запустят производство вакцины «Спутник V»

Сергeй Собянин: В ОЭЗ «Технополис “Москва”» запустят производство вакцины «Спутник V»Сергeй Собянин: В ОЭЗ «Технополис “Москва”» запустят производство вакцины «Спутник V»...

03 10 2021 21:27:13

C какого возраста ребенку можно ходить в кинотеатр?

C какого возраста ребенку можно ходить в кинотеатр?C какого возраста ребенку можно ходить в кинотеатр?...

02 10 2021 12:17:57

Морщины? В психосоматике причины. Как старение лица связано с работой органов и эмоциями

Морщины? В психосоматике причины. Как старение лица связано с работой органов и эмоциямиМорщины? В психосоматике причины. Как старение лица связано с работой органов и эмоциями...

01 10 2021 19:58:10

Диабет: лечение есть, но как оно работает — никто не знает

Диабет: лечение есть, но как оно работает — никто не знаетДиабет: лечение есть, но как оно работает — никто не знает...

30 09 2021 7:43:38

Истории вещей. Рассматриваем абрамцевский стул из «Царицына»

Истории вещей. Рассматриваем абрамцевский стул из «Царицына»Истории вещей. Рассматриваем абрамцевский стул из «Царицына»...

29 09 2021 5:25:20

По следам «Подкидыша». Где снимали самую трогательную довоенную комедию

По следам «Подкидыша». Где снимали самую трогательную довоенную комедиюПо следам «Подкидыша». Где снимали самую трогательную довоенную комедию...

28 09 2021 8:17:40

Юристы подготовили инструкции по отстаиванию своих прав в суде для медработников

Юристы подготовили инструкции по отстаиванию своих прав в суде для медработниковЮристы подготовили инструкции по отстаиванию своих прав в суде для медработников...

27 09 2021 10:17:59

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусомИнформационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом...

26 09 2021 12:43:37

Больше белка и углеводов. Как составить меню для ребенка-спортсмена?

Больше белка и углеводов. Как составить меню для ребенка-спортсмена?Больше белка и углеводов. Как составить меню для ребенка-спортсмена?...

25 09 2021 17:27:11

Киберспорт, кейс-чемпионат и стендап-батл: как отметить День студента

Киберспорт, кейс-чемпионат и стендап-батл: как отметить День студентаКиберспорт, кейс-чемпионат и стендап-батл: как отметить День студента...

24 09 2021 21:11:35

Будет ли перезагрузка школьного питания?

Будет ли перезагрузка школьного питания?Будет ли перезагрузка школьного питания?...

23 09 2021 0:16:11

Ирина Данилова: «У каждого должна быть цель и своя миссия»

Ирина Данилова: «У каждого должна быть цель и своя миссия»Ирина Данилова: «У каждого должна быть цель и своя миссия»...

22 09 2021 17:15:22

Аркадий Столпнер: нам билет на войну выписали – должны соответствовать

Аркадий Столпнер: нам билет на войну выписали – должны соответствоватьАркадий Столпнер: нам билет на войну выписали – должны соответствовать...

21 09 2021 13:44:42

Правовой дайджест за март 2020 года

Правовой дайджест за март 2020 годаПравовой дайджест за март 2020 года...

20 09 2021 3:27:32

Сергeй Собянин: Пандемия стала очень серьезным экзаменом, который Москва сдала лучше, чем подавляющее большинство мегаполисов мира

Сергeй Собянин: Пандемия стала очень серьезным экзаменом, который Москва сдала лучше, чем подавляющее большинство мегаполисов мираСергeй Собянин: Пандемия стала очень серьезным экзаменом, который Москва сдала лучше, чем подавляющее большинство мегаполисов мира...

19 09 2021 5:14:16

Инна Леонова: «Очень важно, чтобы рядом были неравнодушные и отзывчивые люди»

Инна Леонова: «Очень важно, чтобы рядом были неравнодушные и отзывчивые люди»...

18 09 2021 15:40:35

Получить разрешение на использование земли и госуслугу адресации недвижимости можно будет только онлайн

Получить разрешение на использование земли и госуслугу адресации недвижимости можно будет только онлайнПолучить разрешение на использование земли и госуслугу адресации недвижимости можно будет только онлайн...

17 09 2021 16:20:43

Врач-кардиолог: как питаться, если повышен холестерин

Врач-кардиолог: как питаться, если повышен холестеринВрач-кардиолог: как питаться, если повышен холестерин...

16 09 2021 7:23:38

Группа компаний Roto противостоит «короновирусному удару»

Группа компаний Roto противостоит «короновирусному удару»Группа компаний Roto противостоит «короновирусному удару»...

15 09 2021 14:18:33

Современный отец: какой папа достался вам и вашим детям — 4 главных типа

Современный отец: какой папа достался вам и вашим детям — 4 главных типаСовременный отец: какой папа достался вам и вашим детям — 4 главных типа...

14 09 2021 4:32:19

Качество – главный критерий косметической продукции

Качество – главный критерий косметической продукцииКачество – главный критерий косметической продукции...

13 09 2021 17:34:21

Завод полупроводниковых приборов: Продукция, отвечающая современным требованиям микроэлектроники

Завод полупроводниковых приборов: Продукция, отвечающая современным требованиям микроэлектроникиЗавод полупроводниковых приборов: Продукция, отвечающая современным требованиям микроэлектроники...

12 09 2021 20:28:24

Ледяной душ борется с депрессией, защищает от стресса и делает нас успешнее

Ледяной душ борется с депрессией, защищает от стресса и делает нас успешнееЛедяной душ борется с депрессией, защищает от стресса и делает нас успешнее...

11 09 2021 8:18:22

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом

Информационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусомИнформационный бюллетень о ситуации и принимаемых мерах по недопущению распространения заболеваний, вызванных новым коронавирусом...

10 09 2021 7:13:19

Как проходит финальный этап исследований вакцины от коронавируса

Как проходит финальный этап исследований вакцины от коронавирусаКак проходит финальный этап исследований вакцины от коронавируса...

09 09 2021 4:11:50

Накануне 8 Марта Сергeй Собянин вручил награды заслуженным москвичкам

Накануне 8 Марта Сергeй Собянин вручил награды заслуженным москвичкамНакануне 8 Марта Сергeй Собянин вручил награды заслуженным москвичкам...

08 09 2021 23:46:33

Здоровый образ жизни: Вакцинация перед школой

Здоровый образ жизни: Вакцинация перед школойЗдоровый образ жизни: Вакцинация перед школой...

07 09 2021 17:54:18

Клиника «Столица»: лечение зубов во сне, но наяву

Клиника «Столица»: лечение зубов во сне, но наявуКлиника «Столица»: лечение зубов во сне, но наяву...

06 09 2021 11:35:13

Еще:
Заболевания -1 :: Заболевания -2 :: Заболевания -3 :: Заболевания -4 :: Заболевания -5 :: Заболевания -6 :: Заболевания -7 :: Заболевания -8 :: Заболевания -9 :: Заболевания -10 :: Заболевания -11 :: Заболевания -12 :: Заболевания -13 :: Заболевания -14 :: Заболевания -15 :: Заболевания -16 :: Заболевания -17 ::